יש ביננו אנשים רבים המתמודדים עם מחלות, כאב, ומגבלות בריאותיות המקשות על תפקודם. אותם אנשים מנהלים חיים מלאים מבלי לדעת שלצד ההתמודדות היומיומית שלהם, מגיע להם סיוע מהמדינה בדמות פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9 (5) לפקודה.
המשמעות פשוטה: המדינה מכירה בכך שלאנשים עם נכות רפואית בשיעור גבוה (90% ) ומעלה, ההתמודדות הבריאותית משפיעה על היכולת הכלכלית ומבקשת להקל על אלו שסובלים ממצב רפואי מורכב.
פטור זה נועד לא רק למי שמרותק לביתו או מתנייד בכיסא גלגלים אלא גם למי שסובלים ממחלות "שקופות" לכאורה כגון סוכרת, בעיות לב, בעיות אורתופדיות, מחלות אוטואימוניות, מחלות אונקולוגיות, מחלות נפשיות ועוד….
בחרתי לכתוב מאמר זה, כדי להעלות את המודעות למימוש הזכויות של אותם החולים, הכרת החוק המאפשר פטור מלא ממס הכנסה ואף קבלת החזרים רטרואקטיביים על כספי מיסים ששולמו מיגיעה אישית.
סעיף 9 (5) בפקודת מס הכנסה קובע כי אדם העומד באחד מהתנאים הבאים עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה על הכנסותיו מיגיעה אישית:
- עיוור
- נכה בשיעור של 100%
- נכות רפואית של 90% ומעלה במצטבר כאשר לפחות אחד מהליקויים הוא בשיעור של 40% ומעלה
תקרת הפטור להכנסה שנתית מיגיעה אישית למי שנקבעה לו נכות לתקופה של 365 ימים או יותר היא 684,000 ₪ למקבלי תגמולים (נכי צה"ל ופעולות איבה) ו445,200 ₪ לנכים שאינם מקבלים תגמולים (עפ"י אחד מהחוקים הנ"ל), נכון לשנת 2025.
נכה שעומד בכל התנאים ונקבעו לו 90% נכות ומעלה במצטבר או 100% נכות יכול לבקש החזרי מס רטרואקטיביים עד שש שנים אחורה מהיום שבו נקבעה הנכות המזכה.
בנוסף לפטור על הכנסה מיגיעה אישית סעיף 9 (5), החוק מאפשר גם הקלות מס גם על הכנסות פאסיביות אבל בשיעורים נמוכים יותר ובכפוף לבחינה פרטנית של כל מקרה לגופו.
תהליך הבקשה כולל מספר שלבים ומתחיל בהגשת הבקשה לפקיד השומה באזור המגורים (מומלץ להגיש את הבקשה בעזרת עו"ד המתמחה בתחום) בצירוף קבלה על תשלום אגרה על סך 679 ₪ (נכון לשנת 2025). בבקשה יש לציין את כל הליקויים הרפואיים ולצרף תיעוד רפואי מפורט הנתמך בחוות דעת ממומחים בתחום. המבקש יוזמן לוועדות רפואיות של מס הכנסה בביטוח לאומי, בהתאם לליקויים שפורטו והן אשר יקבעו את אחוזי הנכות .
ניתן לערער על החלטת הוועדה הרפואית ובמידת הצורך לערער על החלטת ועדת הערר בבית הדין לעבודה בשאלה משפטית בלבד.
כעורכת דין המתמחה בנזקי גוף בכלל ובסעיף 9 (5) בפרט, אני פוגשת מידי יום אנשים המיואשים מהמערכת, אחרי שנים של התמודדות עם בעיות רפואיות מורכבות. כשאותם אנשים פונים אלי הם באים עם מטרה מוצהרת, פיצוי כספי עקב מצבם הבריאותי.
יחד עם זאת ,פעמים רבות שורת הפתיחה של לקוחותי היא" יש לי רק בעיה בריאותית אחת". אינם מגדירים עצמם כנכים מבחינה רפואית ולכן לא מאמינים או מעדיפים לא להאמין כי הם עומדים בקריטריונים של סעיף 9 (5 ) לפקודה.
תפקידי להסיר את השכבות לאט ובזהירות, תוך בדיקה מעמיקה וגילוי פרטים משמעותיים בתיק הרפואי. מאחר ואני משמשת כמראה למצבם הבריאותי זה לא פשוט ,כי מי מאיתנו רוצה לערוך ספירת מלאי של הליקויים הבריאותיים מהם אנחנו סובלים? יחד, תוך שיתוף פעולה וברגישות רבה, אנחנו מצליחים להפוך את הלימון ללימונדה. את המצב הבריאותי לא ניתן לשנות אבל על המצב הקיים ניתן להקל ובגדול.
מעבר לקבלת הפטור העתידי, החוק מאפשר גם החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה מהיום שבו נקבעה הנכות המזכה. יש חשיבות רבה לזיהוי נקודת הזמן שבה חלה ההתדרדרות הרפואית הקובעת את המועד שבה יחול הפטור. לעיתים החיפוש אחר נקודת הזמן הינו עבודה סיזיפית ומאתגרת אך בהחלט משמעותית בהחזרי המס.
לקוחותיי בתחושות אמביוולנטיות להגשת הבקשה לפטור ממס. עצם ההכרה שהאדם הוא נכה מבחינה רפואית אינה נעימה. אחד המשפטים שאני מאמינה בהם, ולא כקלישאה, שלא מוכרחים להיות גם אומללים וגם מסכנים, כדאי לבחור באחד מהם … העיקר לזוז!!!
לקוחותיי בד"כ הם אנשים עובדים, מצליחים אינם מבקשים סעד מהמדינה, אך מבחינה בריאותית המזל לא האיר להם פנים. לולא מצבם, הם היו יכולים לעבוד שעות רבות יותר ולהצליח יותר הן בתחום העסקי והן בתחום הכלכלי. הם לא מבקשים רחמים, הם מבקשים לממש את זכויותיהם .והרי זו תכלית החוק: הכרה רשמית באתגר הרפואי שמביאה איתה גם הקלה כלכלית משמעותית.
מאחר ומדובר בהחלטת ועדה רפואית של ביטוח לאומי, פעמים רבות התיק לא מסתיים בוועדה מהדרג הראשון וכדי למצות את הזכויות אין מנוס מאשר להגיש ערר ולהופיע בפני ועדת ערר. כשנכנסים לתהליך כזה, צריך לקחת בחשבון שצריך להגיע עם הרבה סבלנות ואורך רוח ולתת לעורכי הדין לבצע את עבודתו ככל שימצאו לנכון.
כך למשל ליויתי במשרדנו איש עסקים שהגיע אלינו עם בעיות אורטופדיות, הפרעות קשות בקצב הלב ובעיות נוירולוגיות. יחד אחרי תהליך מדויק ועמוק, הנתמך גם על ידי חוות דעת של מומחים מהטובים ביותר, הצלחנו לאגד את כלל הליקויים ולהגיע לפטור של מעל 90% נכות המזכים מפטור ממס וכן הכרה רטרואקטיבית כ3 שנים אחורה.
דוג' נוספת: איש עסקים מצליח, בין היתר עם בעיות נוירולוגיות קשות שעקב מצבו נאלץ לוותר על עסקאות ותפקידי מפתח בארץ ובמיוחד בחו"ל, קיבל לבסוף אחרי תהליך מורכב של זיהוי מכלול הבעיות הרפואיות ומציאת נקודת הזמן הרלבנטית הקובעת ל93% נכות לצמיתות וכן הכרה רטרואקטיבית של כ4 שנים.
מטרת החוק לאפשר לאדם שחי עם מגבלות רפואיות שלא בהכרח נראות לעיין להתפרנס בכבוד, להצליח, לשמור על איכות חייו, מתוך הקלה בתשלום המיסים למדינה והבנה שהמדינה מכירה במאמץ שהוא משקיע כל יום מחדש….
השלב הראשון הוא להכיר בבעיות הרפואיות המורכבות שקל יותר להתעלם מהן, להבין כי נכות רפואית מזכה בהטבות, לא לפחד מהבירוקרטיה ולפנות לייעוץ משפטי.
**אין בדברים האמורים בכדי להחליף ייעוץ הניתן על ידי עו"ד ועל הקורא לפנות ולהתייעץ עם עו"ד העוסק בתחום.
כל הזכויות שמורות
.